O crédito fiscal federal para energia solar (residencial) é um crédito tributário que pode ser utilizado no imposto de renda federal para cobrir uma parte das despesas com o sistema fotovoltaico instalado pelo contribuinte. Esse crédito é aplicável a sistemas fotovoltaicos instalados durante o ano fiscal.
Para sistemas fotovoltaicos instalados em 2020 e 2021, está disponível um crédito fiscal de 26%. Em agosto de 2022, o Congresso estendeu esse Crédito Fiscal de Investimento (ITC, na sigla em inglês) para 30% para sistemas instalados entre 2022 e 2032 (sistemas instalados até 31 de dezembro de 2019 também eram elegíveis para um crédito fiscal de 30%). A porcentagem do ITC será reduzida para 26% para sistemas instalados em 2033 e para 22% para sistemas instalados em 2034. A menos que o Congresso o renove, o crédito fiscal expirará a partir de 2035.
Não há limite para o valor total que pode ser reivindicado.
Quem tem direito a reivindicar o crédito tributário solar federal?
Você pode ter direito a esse crédito fiscal se atender aos seguintes critérios:
1. Seu sistema fotovoltaico foi instalado entre 1º de janeiro de 2017 e 31 de dezembro de 2034.
2. O sistema fotovoltaico está localizado em uma de suas residências nos Estados Unidos.
3. Você pode:
- Vocês possuir o sistema solar fotovoltaico (ou seja, você comprou à vista ou por meio de financiamento, mas não está alugando o sistema nem pagando uma empresa de energia solar para comprar a eletricidade gerada pelo sistema).
- Ou você adquiriu uma participação em um projeto solar comunitário externo, se a eletricidade gerada for creditada e não exceder o consumo de eletricidade da sua casa.
Observações: O IRS (Receita Federal dos EUA) emitiu uma declaração permitindo que um contribuinte específico reivindique um crédito tributário pela aquisição de uma participação em um projeto de energia solar comunitária fora de suas instalações . No entanto, este documento, conhecido como Decisão Privada (Private Letter Ruling ou PLR), não pode ser considerado um precedente por outros contribuintes. Além disso, você não se qualificaria se comprasse apenas a eletricidade de um projeto de energia solar comunitária.
4. O sistema fotovoltaico é novo ou está sendo usado pela primeira vez. O crédito só pode ser solicitado na instalação original do equipamento solar.
Veja também: O que é o Crédito Tributário para Investimento em Energia Renovável (REITC)?
Quais despesas são consideradas para o crédito tributário solar federal?
As seguintes despesas são consideradas para o crédito tributário solar federal:
- Painéis solares fotovoltaicos ou células fotovoltaicas (incluindo aquelas usadas para alimentar o ventilador do sótão, mas excluindo o ventilador em si).
- Custos de mão de obra do contratado associados à preparação no local, montagem ou instalação inicial, que abrange taxas de licenciamento, taxas de inspeção e taxas de desenvolvedor.
- Equilíbrio do sistema equipamentos, abrangendo fiação, inversores e aparelhos de montagem.
- Dispositivos de armazenamento de energia com uma classificação de capacidade de 3 quilowatts-hora (kWh) ou mais (para sistemas instalados após 31 de dezembro de 2022). Mesmo que o armazenamento seja instalado em um ano fiscal diferente do sistema de energia solar, ele continua elegível, mas ainda deve aderir aos requisitos de data de instalação. Observe que uma decisão de carta privada não pode ser usada como precedente para outros contribuintes.
- Impostos sobre vendas relacionadas a despesas elegíveis.
Leitura obrigatória: É possível solicitar o crédito fiscal para energia solar duas vezes?
