电动汽车税收抵免是鼓励采用电动汽车的关键激励措施。了解其细微差别对于潜在买家和对可持续交通感兴趣的人来说至关重要。在这篇博客中，我们将了解电动汽车税收抵免如何运作，是否可以退还，以及最重要的是，如何申请。
电动汽车税收抵免如何运作？
电动汽车税收抵免政策适用于购买符合条件的电动汽车或插电式混合动力汽车的纳税人。它可以降低您的纳税义务金额。
根据《2023-2032年通货膨胀削减法案》 ，电动汽车购置补贴政策已进行调整，新电动汽车最高可获得7,500美元的补贴，二手电动汽车最高可获得4,000美元或售价的30%的补贴。每辆车只能申请一次补贴。
要获得最新的电动汽车税收抵免，您的收入不应超过特定的门槛，并且您计划购买的车辆必须符合特定的 IRS 规范，例如价格限制和制造指南。
下文概述的清洁汽车税收抵免的修改将于 2023 年 18 月生效，但关键矿物和电池法规除外，这些法规于 2023 年 XNUMX 月 XNUMX 日实施。为了更好地理解电动汽车税收抵免如何运作，让我们深入了解下一部分。
纳入二手电动车
此前电动汽车税收抵免政策的一个主要争议点在于其将二手车排除在外。这个问题已经得到解决。从2023年起，符合条件的二手电动汽车购买者可获得最高4,000美元的税收抵免，抵免额上限为车辆购买价格的30%。
其他资格：
- 二手车必须是插电式电动汽车或燃料电池汽车，电池容量至少为 7 千瓦时。
- 它仅适用于车辆的初次转让。
- 汽车的购买价格不得超过25,000美元。
- 车辆型号必须至少为两年前。
- 车辆的重量不得超过 14,000 磅。
- 该抵免额每三年可申领一次。
另请阅读：纯电动公交车与燃油公交车：哪个更好？
价格上限
自2023年起，符合抵免条件的厢式货车、SUV和皮卡车的厂商建议零售价（MSRP）必须为80,000万美元或以下。轿车和乘用车的厂商建议零售价上限为55,000万美元，而二手车的厂商建议零售价上限为25,000万美元。
根据美国国税局的规定，新车的建议零售价是制造商的基本零售价，包括交付给经销商时汽车上实际存在的任何配件或选配设备的零售成本。需要注意的是，为了申请抵免，建议零售价不包括经销商征收的税费和额外费用。
另请参阅：哪些因素会影响电动汽车电池更换成本？
收入门槛
除了对车辆价格进行限制外，这项新的税收抵免政策还对纳税人可获得的调整后总收入设定了上限，以获得相应的资格。
根据美国国税局的规定，你可以使用汽车交付当年或前一年的 MAGI。这意味着，如果你的收入在某一年超过了门槛，但在另一年低于限额，你仍然有资格获得抵免。
让我们来看看 2023 年新车和二手车的电动汽车税收抵免收入限额：
新车（2023 年或之后购买）
| 报税状态 | 调整后的调整后总收入 |
| 户主 | $225,000 |
| 已婚夫妇联合报税 | $300,000 |
| 所有其他文件管理器 | $150,000 |
二手车
| 报税状态 | 调整后的调整后总收入 |
| 户主 | $112,500 |
| 已婚夫妇联合申报或配偶在世 | $150,000 |
| 所有其他文件管理器 | $75,000 |
如果您的收入不符合资格，您可以探索各种税务策略来降低年收入。这些策略可能包括最大限度地增加 401(k) 缴款或向 HSA 或 FSA 账户缴款。以上概述了 2023 年电动汽车税收抵免的收入上限。
另请阅读：什么是联邦太阳能税收抵免？
最终组装要求
要符合最新税收抵免政策的资格，车辆必须在北美完成最终组装。您可以通过查询美国国家公路交通安全管理局 (NHTSA) 的车辆识别码 (VIN) 数据库来验证车辆的最终组装信息。以上解释了电动汽车税收抵免政策的运作方式。接下来，我们来看看电动汽车税收抵免政策是否可以退还。
电动汽车税收抵免可以退还吗？
了解了电动汽车税收抵免的运作方式后，我们来看看这项抵免是否可以退还。电动汽车税收抵免是不可退还的，这意味着您获得的抵免额不能超过您应缴纳的税款。此外，任何超出抵免额的部分也不能结转到以后的纳税年度。现在，我们来学习如何申请7500美元的电动汽车税收抵免。
如何申请 7500 美元电动汽车税收抵免
在我们讨论电动汽车税收抵免如何运作时，让我们来看看如何申请 7,500 美元的电动汽车税收抵免：
1. 确认您的资格
根据美国国税法第 30D 条规定，如果您购买符合条件的新型插电式电动汽车或燃料电池电动汽车，您可能有资格获得高达 7,500 美元的税收抵免。
2. 收集所需文件
在从经销商处提走新电动车之前，请确保您已备齐申请税收抵免所需的全部文件。这些文件应包含车辆的具体信息，例如卖方的姓名和纳税人识别号 (TIN)、您自己的姓名和纳税人识别号，以及销售日期和售价。
您还应该获得该车辆最高税收抵免的验证、车辆的 VIN 和电池容量、您是车辆原始用户的验证以及卖方在伪证处罚下的声明。
3. 提交表格 8936
8936 表格是美国国税局 (IRS) 官方用于申请合格插电式电动汽车税收抵免或新型清洁能源汽车税收抵免的表格。如果您在指定时间段内（2009 年 12 月 31 日至 2022 年 12 月 31 日，或 2023 年 1 月 1 日至 2032 年 12 月 31 日）购买了符合条件的插电式电动汽车或清洁能源汽车，您可以通过填写 8936 表格并将其附在 1040 表格上，在提交纳税申报表时申请相应的税收抵免。
4. 兑换积分
您可以通过填写 IRS 8936 表格在联邦所得税申报表中申请这项税收抵免。从 2024 年 1 月起，无论客户的税单金额多少，该抵免额都将在购买当天以现金形式发放。了解了电动汽车税收抵免的运作方式以及如何申请 7500 美元的电动汽车税收抵免后，让我们来分析一下 2023 年和 2024 年 IRS 电动汽车税收抵免政策之间的区别。
另请参阅：您可以两次申请太阳能税收抵免吗？
美国国税局电动汽车税收抵免 2023 年与 2024 年
您已经知道电动汽车税收抵免是如何运作的，让我们来看看 2023 年和 2024 年 IRS EV 税收抵免之间的区别。2023 年 IRS EV 税收抵免基本上是通过纳税申报流程运作的，符合条件的个人可以在购买车辆的第二年申请抵免。
根据美国财政部的新闻稿，从 2024 年开始实施的《通货膨胀削减法案》引入的变革将显著改变当前的电动汽车信贷流程，允许消费者在销售时将信贷转让给经销商。
- 从 1 年 2024 月 XNUMX 日起，买家可以 转移高达 7,500 美元的新清洁汽车信贷 以及高达 4,000 美元的二手车清洁信贷。这种在销售点的即时转移降低了买家的车辆购买价格。
- 转移通过 经销商在 IRS 能源信用在线系统进行注册.
- 经销商提交销售报告，确认车辆符合抵免条件，然后 在 72 小时内收到信用价值的预付款。
- 如果买家根据其前一年的收入或当年的预期收入确认其资格，则他们有资格申请或转移抵免。
- 然而， 如果他们超过了适用的调整后总收入限制，他们必须在报税时向国税局偿还转移的税收抵免的全部价值。
这是 2023 年和 2024 年 IRS EV 税收抵免的总结。
此外，请阅读我们的博客文章—— 《2023年英国电动滑板车法律变更》。
总之，有效利用税收抵免的好处不仅可以减轻购买电动汽车的经济负担，还可以培养环境责任感。通过利用这一激励措施，个人可以积极为全球减少碳足迹的努力做出贡献，为子孙后代建设一个更清洁、更绿色的环境。
来源：清洁车辆和能源信用额度
