O crédito fiscal federal para energia solar (residencial) é um crédito fiscal que pode ser utilizado em impostos de renda federais para uma parcela das despesas do sistema solar fotovoltaico cobertas pelo contribuinte. Este crédito é aplicável a sistemas solares fotovoltaicos instalados durante o ano fiscal.
Para sistemas solares fotovoltaicos instalados em 2020 e 2021, um crédito fiscal de 26% está disponível. Em agosto de 2022, o Congresso estendeu este Crédito Fiscal de Investimento (ITC) para 30% para sistemas instalados de 2022 a 2032 (Sistemas instalados em ou antes de 31 de dezembro de 2019, também eram elegíveis para um crédito fiscal de 30%). A porcentagem do ITC será reduzida para 26% para sistemas instalados em 2033 e diminuirá ainda mais para 22% para sistemas instalados em 2034. A menos que o Congresso o renove, o crédito fiscal expirará a partir de 2035.
Não há limite para o valor total que pode ser reivindicado.
Quem tem direito a reivindicar o crédito tributário solar federal?
Você pode ter direito a esse crédito fiscal se atender aos seguintes critérios:
1. Seu sistema fotovoltaico solar foi instalado entre 1º de janeiro de 2017 e 31 de dezembro de 2034.
2. O sistema solar fotovoltaico é localizado em uma residência sua nos Estados Unidos.
3. Você pode:
- Vocês possuir o sistema solar fotovoltaico (ou seja, você comprou à vista ou por meio de financiamento, mas não está alugando o sistema nem pagando uma empresa de energia solar para comprar a eletricidade gerada pelo sistema).
- Ou você adquiriu uma participação em um projeto solar comunitário externo, se a eletricidade gerada for creditada e não exceder o consumo de eletricidade da sua casa.
Observações: O IRS emitiu uma declaração permitindo que um determinado contribuinte reivindique um crédito fiscal pela compra de uma participação em um projeto solar comunitário externo. No entanto, este documento, conhecido como private letter ruling ou PLR, não pode ser considerado um precedente por outros contribuintes. Além disso, você não se qualificaria se comprasse apenas a eletricidade de um projeto solar comunitário.
4. O sistema solar fotovoltaico é novo ou sendo usado pela primeira vez. O crédito só pode ser reivindicado na instalação original do equipamento solar.
Veja também: O que é Crédito Tributário para Investimento em Energia Renovável (REITC)?
Quais despesas são consideradas para o crédito tributário solar federal?
As seguintes despesas são consideradas para o crédito tributário solar federal:
- Painéis solares fotovoltaicos ou células fotovoltaicas (incluindo aquelas usadas para alimentar o ventilador do sótão, mas excluindo o ventilador em si).
- Custos de mão de obra do contratado associados à preparação no local, montagem ou instalação inicial, que abrange taxas de licenciamento, taxas de inspeção e taxas de desenvolvedor.
- Equilíbrio do sistema equipamentos, abrangendo fiação, inversores e aparelhos de montagem.
- Dispositivos de armazenamento de energia com uma classificação de capacidade de 3 quilowatts-hora (kWh) ou mais (para sistemas instalados após 31 de dezembro de 2022). Mesmo que o armazenamento seja instalado em um ano fiscal diferente do sistema de energia solar, ele continua elegível, mas ainda deve aderir aos requisitos de data de instalação. Observe que uma decisão de carta privada não pode ser usada como precedente para outros contribuintes.
- Impostos sobre vendas relacionadas a despesas elegíveis.
Deve ler: Você pode reivindicar crédito tributário solar duas vezes?
