Le gouvernement indien propose des avantages fiscaux, notamment l'amortissement accéléré, permettant aux entreprises de bénéficier d'un taux d'amortissement plus élevé et de réduire ainsi leur impôt , afin de promouvoir l'énergie solaire auprès des entreprises et du secteur privé. Actuellement, les installations solaires en toiture sont éligibles à un taux d'amortissement annuel accéléré de 40 %.
D’ici fin mars 2022, le MNRE (Ministère des Énergies nouvelles et renouvelables – Gouvernement central) espère avoir installé 227 gigawatts de puissance renouvelable . Pour atteindre cet objectif, il encourage l’énergie solaire de diverses manières, notamment en offrant aux entreprises des avantages fiscaux liés à l’amortissement accéléré.
En outre, le gouvernement indien encourage l'énergie solaire dans les secteurs public et privé grâce à des allégements fiscaux permettant aux entreprises de bénéficier d'une dépréciation accélérée, communément appelée AD Benefit , en vertu de l'article 32 de la loi sur l'impôt sur le revenu.
Les avantages fiscaux en matière d’amortissement accéléré accordés par le gouvernement indien aux installations d’énergie solaire sont très bénéfiques pour les consommateurs d’énergie commerciaux et industriels et contribuent à faire de l’énergie solaire une alternative pratique et durable pour les clients commerciaux.
Quel est le taux maximum d’amortissement accéléré ?
Le gouvernement indien propose un amortissement accéléré des immobilisations des centrales solaires afin de promouvoir l'utilisation de l'énergie solaire dans les secteurs commercial et industriel. Actuellement, le taux d'amortissement maximal autorisé est de 40 % par an . Pour les installations et machines courantes, le taux d'amortissement standard est de 15 %.
En Inde, les utilisateurs d'énergie solaire à usage commercial et industriel peuvent amortir leur investissement dans une centrale solaire à un taux nettement supérieur à celui des autres immobilisations grâce à l'amortissement accéléré. Cela leur permet de bénéficier d'avantages fiscaux sur la valeur de l'actif qui s'est dépréciée au cours de l'année.
Quels sont les avantages de la nouvelle politique budgétaire ?
Tous les systèmes d'énergie solaire installés après le 1er avril 2017 bénéficieront des avantages suivants grâce à la nouvelle politique fiscale :
Une centrale solaire est éligible à un amortissement de 40 % + 20 % si elle fonctionne pendant plus de 180 jours au cours d'un exercice fiscal. Le propriétaire de l'actif peut ainsi déduire 60 % de l'amortissement dès la première année. Cet avantage considérable encourage l'acquisition d'équipements solaires.
Les systèmes d'énergie solaire fonctionnant moins de 180 jours au cours d'un exercice fiscal bénéficient d'un taux d'amortissement réduit de moitié par rapport au taux annuel mentionné précédemment. Par conséquent, le propriétaire d'un système solaire peut déduire 30 % de son coût (60 % / 2).
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Pour plus de commodité, le principe est clarifié dans l'exemple ci-dessous : supposons qu'Acme Pvt. Ltd. soit une entreprise ou un utilisateur industriel soumis à un impôt de 30 %. Supposons qu'au cours d'un exercice fiscal donné, cet utilisateur développe un actif général d'une valeur de 10 crores de roupies et d'une durée de vie prévue de 20 ans.
En conditions normales, l'utilisateur peut déduire 5 % par an de la valeur de 10 crores de roupies (en supposant un amortissement linéaire, 100 % divisé par 20 ans = 5 % par an), pour des raisons fiscales. Cela donne lieu à un crédit d'impôt de 30 % sur 5 % de 1 milliard de roupies chaque année, soit 5 lakhs de roupies chaque année pendant les 20 années suivantes.
