EV 税額控除は、電気自動車の導入を促進するための重要なインセンティブです。そのニュアンスを理解することは、潜在的な購入者や持続可能な交通手段に関心のある人にとって重要です。このブログでは、電気自動車税額控除の仕組み、還付対象かどうか、そして最も重要な、控除の申請方法について学びます。
電気自動車の税額控除はどのように機能しますか?
電気自動車税額控除は、対象となる電気自動車またはプラグインハイブリッド車を購入した納税者に適用されます。これにより、納税額が一定額減額されます。
電気自動車（EV）購入補助金は、インフレ抑制法に基づき2023年から2032年にかけて調整され、新車EVの場合は最大7,500ドル、中古車EVの場合は最大4,000ドルまたは販売価格の30%の補助金が受けられるようになりました。補助金は車両1台につき1回のみ申請可能です。
最新の EV 税額控除の対象となるには、収入が特定の基準を超えてはならず、購入予定の車両が価格制限や製造ガイドラインなどの特定の IRS 仕様を満たしている必要があります。
以下に概説するクリーン車両税額控除の変更は、2023 年 18 月 2023 日に施行された重要な鉱物およびバッテリー規制を除き、XNUMX 年 XNUMX 月に発効しました。電気自動車税額控除の仕組みをよりよく理解するために、次のセグメントに進みましょう。
中古EVの導入
以前のEV税額控除制度における大きな問題点の一つは、中古車が対象外だったことでした。この問題は解決されました。2023年からは、対象となる中古EVの購入で、納税者は最大4,000ドルの税額控除を受けることができ、控除額は車両購入価格の30%を上限とします。
その他の資格：
- 中古車は、最低 7 キロワット時のバッテリー容量を備えたプラグイン電気自動車または燃料電池車である必要があります。
- これは車両の最初の譲渡にのみ適用されます。
- 車の購入価格は25,000ドルを超えてはなりません。
- 車両モデルは少なくとも 2 年前のものである必要があります。
- 車両の重量は14,000ポンドを超えてはなりません。
- 控除は3年に1回請求できます。
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価格上限
2023年現在、この税額控除の対象となるには、バン、SUV、ピックアップトラックのメーカー希望小売価格（MSRP）が8万ドル以下である必要があります。セダンと乗用車は5万5000ドルまで、中古車は2万5000ドルまでが上限となります。
IRS によると、新車のメーカー希望小売価格は、ディーラーへの納車時に車に物理的に装着されているアクセサリやオプション装備の小売価格を含む、メーカーからの基本小売価格です。クレジットを申請する目的では、メーカー希望小売価格にはディーラーが課す税金や追加料金は含まれないことに留意することが重要です。
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所得基準額
新たな税額控除は、車両価格に制限を設けることに加え、納税者が控除を受ける資格を得るために稼ぐことができる修正調整総所得にも上限を設けている。
IRS によると、MAGI は車の納車年またはその前の年のどちらからでも利用できます。つまり、ある年に収入が基準額を超えても、別の年に基準額を下回った場合でも、控除の対象となる可能性があります。
2023年の新車・中古車のEV税額控除所得限度額を見てみましょう。
新車（2023年以降に購入）
| 納税申告状況 | 修正調整総所得 |
| 世帯主 | $225,000 |
| 夫婦共同申告 | $300,000 |
| 他のすべてのファイラー | $150,000 |
中古車の売買
| 納税申告状況 | 修正調整総所得 |
| 世帯主 | $112,500 |
| 夫婦共同申告または生存配偶者 | $150,000 |
| 他のすべてのファイラー | $75,000 |
所得が基準を満たさない場合は、年間所得を減らすための様々な税務対策を検討することができます。例えば、401(k)への拠出額を最大化したり、HSAやFSAに拠出したりすることが考えられます。以上で、2023年のEV税額控除の所得制限について概説しました。
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最終組立要件
最新の税額控除を受けるには、車両は北米で最終組み立てを行う必要があります。車両の最終組み立ての詳細は、米国道路交通安全局（NHTSA）のVIN（車両識別番号）データベースを参照することで確認できます。これは、電気自動車の税額控除がどのように機能するかを説明しています。次に、EV税額控除が還付可能かどうかを確認しましょう。
EV 税額控除は払い戻し可能でしょうか?
電気自動車税額控除の仕組みを理解したところで、EV税額控除が還付可能かどうかを確認してみましょう。EV税額控除は還付不可です。つまり、納税額を超える控除を受けることはできません。また、超過分の控除額を翌年度以降に繰り越すこともできません。それでは、7500ドルのEV税額控除を申請する方法を見ていきましょう。
7500ドルのEV税額控除を申請する方法
電気自動車の税額控除の仕組みについて説明する前に、7,500 ドルの電気自動車の税額控除を請求する方法を見てみましょう。
1. 資格を確認する
内国歳入法第30D条に基づき、対象となる新型プラグイン電気自動車または燃料電池電気自動車を購入した場合、最大7,500ドルの税額控除を受けられる可能性があります。
2. 必要書類を集める
新しい電気自動車をディーラーから持ち出す前に、税金控除を受けるために必要な書類が揃っていることを確認してください。これらの書類には、販売者の氏名と納税者番号（TIN）、ご自身の氏名とTIN、販売日、販売価格など、車両に関する具体的な情報が含まれている必要があります。
また、車両に適用される最大税額控除の証明書、車両の VIN とバッテリー容量、車両の最初の使用者であることを証明する証明書、および偽証罪に問われることを前提とした販売者からの宣言書も用意する必要があります。
3. フォーム8936を提出する
フォーム8936は、適格プラグイン電気自動車税額控除または新クリーン車両税額控除を申請するために使用されるIRS（内国歳入庁）の公式フォームです。指定された期間内（2009年12月31日から2022年12月31日まで、または2023年1月1日から2032年12月31日まで）に、適格プラグインEVまたはクリーン車両を購入した場合、フォーム8936に記入し、確定申告書フォーム1040に添付することで、それぞれの税額控除を申請できます。
4. クレジットを利用する
この控除は、IRSフォーム8936を提出することで、連邦所得税申告書で申請できます。2024年1月からは、顧客の納税額に関係なく、購入日に現金で控除を受けることができます。電気自動車税額控除の仕組みと7500ドルのEV税額控除の申請方法を理解したら、2023年と2024年のIRS EV税額控除の違いを解き明かしましょう。
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IRS EV 税額控除 2023 対 2024
電気自動車税額控除の仕組みはすでにご存知かと思いますが、2023 年と 2024 年の IRS EV 税額控除の違いを確認してみましょう。2023 年の IRS EV 税額控除は、基本的に納税申告プロセスを通じて機能し、資格のある個人は車両購入の翌年に控除を請求できます。
米国財務省のプレスリリースによると、2024年から施行されるインフレ抑制法に基づく変更により、現在の電気自動車（EV）クレジットの手続きが大幅に変更され、消費者は販売時にクレジットを販売店に譲渡できるようになる。
- 1年2024月XNUMX日から、購入者は 最大7,500ドルの新しいクリーン車両クレジットを移行する また、ディーラーには最大 4,000 ドルの中古車クレジットが付与されます。販売時点でのこの即時譲渡により、購入者の車両購入価格が下がります。
- 移転は、 IRSエネルギークレジットオンラインシステムへのディーラー登録.
- ディーラーは販売時の報告書を提出し、車両がクレジットの対象となることを確認し、その後 72 時間以内にクレジットの価値の前払いを受け取ります。
- 購入者は、前年の所得または今年度の予想所得に基づいて資格を確認した場合、控除を請求または譲渡することができます。
- しかしながら、 適用される修正調整総所得制限を超える場合納税者は、納税申告の際に、譲渡された税額控除の全額を IRS に返済する必要があります。
これは、IRS EV 税額控除 2023 と 2024 の違いをまとめたものです。
さらに、当社のブログ「電動スクーターに関する英国法改正2023」もご覧ください。
結論として、税額控除のメリットを効果的に活用することは、電気自動車の購入に伴う経済的負担を軽減するだけでなく、環境に対する責任感を育むことにもつながります。このインセンティブを活用することで、個人は二酸化炭素排出量を削減し、将来の世代のためによりクリーンでグリーンな環境を構築するための世界的な取り組みに積極的に貢献することができます。
